В момент регистрации ИП в налоговом органе необходимо выбрать систему налогообложения. Ниже представлены существующие налоговые системы, которые может использовать индивидуальный предприниматель в своей деятельности. Существует 5 видов налогообложения для предпринимателя.
1. Упрощённая система налогообложения – УСН.
Самый распространённый вариант, используемый предпринимателями. Налоги можно платить двумя путями:
- 6 % с общей суммы дохода;
- 15 % с доходов, которые уменьшаются на сумму расходов (доходы минус расходы).
В некоторых регионах предусмотрено снижение налогового процента (подробнее нужно узнавать по месту регистрации ИП).
Какой путь налогоплательщик будет использовать решает он сам, указывая это в заявлении.
Сменить систему налогообложения возможно будет только с наступлением нового календарного года.
Отчётность по упрощённой системе включает в себя одну декларацию в год, которую необходимо сдать до 30 апреля последующего года.
Подать заявление на применение УСН можно сразу при постановке ИП на учёт или в течение 30 дней с момента его регистрации.
2. Единый налог на вменённый доход – ЕНВД.
Этот вид налогообложения применяется исключительно для определённых видов деятельности и в том регионе, где данный налог определён местной администрацией.
Используя данный режим налогообложения, предприниматель платит налог только с предполагаемого дохода. Объёмы таких доходов на каждый вид деятельности указаны в Налоговом кодексе. ЕНВД считается и уплачивается на этот объём с учётом коэффициентов. Фактический доход налоговую не интересует.
Отчётность по ЕНВД сдаётся ежеквартально.
На ЕНВД предприниматель имеет право перевести свой бизнес в любой момент по заявлению в налоговую инспекцию, расположенную по адресу ведения деятельности.
3. Патентная система налогообложения – ПСН, или Патент.
По системе действия ПСН похожа на ЕНВД. Здесь налог платится только с предполагаемого дохода. Разница в том, что ИП может купить патент на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года и не сдавать никаких отчётов, т.е. оплатить налог заранее.
Стоимость патента и список видов деятельности, на которые он распространяется, определяется в каждом регионе индивидуально.
4. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
Этот режим могут использовать только производители сельскохозяйственных товаров и лица, оказывающие им услуги.
Налог оплачивается с доходов, уменьшенных на сумму расходов. Отчётность производится раз в год.
5. Общая система налогообложения – ОСНО.
Это налоговая система, на которую ставится ИП, если не изъявит желание перейти на любую вышеперечисленную.
ОСНО считается одной из самых затратных систем налогообложения. Предприниматель оплачивает НДФЛ, налог на имущество физических лиц и НДС. Отчётность нужно предоставлять каждый квартал.
Перед уплатой налогов предпринимателю будет не лишним проверить, применяются ли в его регионе на его вид деятельности налоговые каникулы. Это освобождение от налоговых выплат тех предпринимателей, которые зарегистрировали ИП впервые.
Перед выбором той или иной системы налогообложения, необходимо тщательным образом просчитать все возможные пути развития. При затруднении, можно обратиться к специалистам, которые просчитают, проконсультируют и порекомендуют тот или иной вид налогов.
